关于建立财税信息综合平台的思考

湖南省财政厅 czt.hunan.gov.cn 时间:2017年09月11日 【字体:

  当今是“互联网+”时代,习近平总书记在网络安全和信息化座谈会上要求:“我们要强化信息资源的深度整合,打通经济社会发展的信息‘大动脉’”。通过建跨部门财税综合信息共享系统,运用现代信息技术,及时传递和利用涉税信息,最终建立起“政府领导、财政牵头、税务主管、部门配合、信息共享、社会参与”的立体化、全方位的综合治税(费)新模式,切实保障财政收入稳定较快增长。

  一、准确把握财税综合信息与日常工作的关系

  各级相关部门税源信息丰富全面,而且具有强有力的行政制约手段,有条件、有实力在加强财税精细化管理、增加财政收入方面大有作为。做好财税综合信息共享工作,必须找准税(费)征收工作的内在规律,了解财税综合信息与日常工作的关系:

  (一)工商、国税、地税等对纳税人有普遍管理职责的部门,卫计、司法、教育、住建、交通、旅游等对行业纳税人有管理职责的部门,民政、国资、公安、发改、科技等对特殊性质纳税人有管理职责的部门,定期将本部门办理登记注册信息向财税综合信息平台传递,以加强对纳税人的户籍管理,从而实现对纳税人的控管,营造公平和谐的税收环境和经济发展环境。

  (二)商务部门掌握的的外商投资项目信息、发改部门掌握的重点项目建设信息、规划部门的建设项目规划信息、住建部门的建筑施工信息、交通部门的公路建设项目信息、国土部门的土地转让信息和应税矿产资源开采信息、水利部门的水利工程项目信息、文广电新闻部门的演出比赛信息、科技部门的专利技术转让信息、财政部门政府集中招标采购项目等信息,及时提供给财税综合信息平台,实现对应税收入和所得的控管,最大限度地做到税收应收尽收,保障我市财政收入的快速稳定增长。

  (三)公安(交管)部门掌握的车船信息、交通部门掌握的营运车船年审信息、房管部门的房产转让和租赁信息、国土资源部门的土地使用证信息、司法部门办理公证的合同等信息,及时提供给财税综合信息平台,实现对应税财产和行为的控管,有效避免税源流失,有利于经济与税收协调增长。

  (四)福利、劳动再就业、高新技术、外商投资、港澳台商投资等享受税收优惠政策的企业,以及未达到增值税、营业税起征点的纳税人,各级、各有关部门要加强监督检查,严格规范管理,对不符合税收优惠条件的,要取消相应资格,并及时将有关信息提供给财税综合信息平台,使税收优惠政策得到严格落实,实现对享受税收优惠政策纳税人的控管,真正发挥税收服务地方经济发展的作用。

  (五)零星分散税源,可依据有利于税收控管和方便纳税的原则,实行委托代征,由有关部门和人员协助、配合税务部门进行税收控管,税务部门按照规定支付代征手续费,并及时将有关信息提供给财税综合信息平台,实现零散税源的管控,尽最大限度地挖掘税源潜力。

  (六)行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源资产有偿使用收入、国有资本收益、彩票公益金收入、特许经营收入、以政府名义接受的捐赠收入、政府收入的利息收入等其他非税收入,主管部门要将此信息提供给财税综合信息平台,通过交叉监督,数据核对,实现对非税收入的管控,确保非税收入应收尽收。

  二、准确把握财税综合信息与各项税费的关系

  财税综合信息可以直接反映纳税人的经营活动变化情况,并以此为依据侧面印证纳税人的营业收入,从而影响纳税人的税负水平。对于认为可疑的纳税人,可以通过移动应用系统进行数据定向采集,定向采集的时间跨度可以是一段较长的时间,采集的频率相应增加,并且对同类型的企业一并采集。采集的数据可以包括纳税人必要的生产要素(如:用水量、用电量、用地量、用气量),通过同比环比、横向纵向综合比较,当指定指标达到预期界定值时,系统会自动预警,对于偏离值较大和多次被预警的纳税人将进行重点管理。例如:酒店住宿行业可以通过公安局收集的住宿信息和电力公司的用电信息等进行比较;洗浴行业通过自来水公司收集的用水量进行比较;餐饮行业使用燃气公司的用气量进行比较等。通过这些数据的比对,形成对纳税人的增值税、契税、个人所得税等税种的征收依据。

  根据前期由政府统筹采集的各个涉税信息单位和涉税信息,系统已经初步形成以下针对纳税人税收的预警模块:

  (一)能耗预警:根据供电公司、自来水公司、燃气公司的数据,通过水、电、气等能耗对所有的工业企业进行分析预警监管。

  (二)房产预警:通过比对房产局的销售金额与入库营业税、所得税进行比对分析。

  (三)附加税预警:根据比对国地税入库数据对比分析,查找疑似透漏城市维护建设税、教育附加、地方教育附加。

  (四)户籍比对:根据比较工商、质监、国税、地税部门的办证情况进行比对,对于没有及时办证的企业进行预警。

  (五)项目预警:通过“项目管理台账”实现项目中标单位、建设单位、承包单位进行跟踪监管,尤其是政府投资项目,从资金的拔付金额比对,可实现项目税收的颗粒归仓。

  (六)药店报销预警:根据药店在社保局医保报销数,以及药店的税收入库数进行比较分析,查找疑似偷漏税药店。

  三、准确把握财税综合信息与财税征管的关系

  (一)夯实基础,加强考核,稳扎稳打开展财税综合信息采集工作。各单位海量的财税综合信息要汇聚到上来为我们所用,信息采集员的工作是基础中的基础,信息采集是否完整、及时、准确、有效,是财税征管的关键。一是做好信息采集人员的配齐工作,二是做好人员培训和信息考核工作,要从思想认识、工作职责、专业技术、保密意识等方面加强信息联络员的学习培训。

  (二)做好运用,产出成果,努力将财税综合信息变成真实的税收和非税收入。财税综合信息整合后,将形成一个囊括全市各项经济发展指标系数的大数据库,各部门要改变过去被动提供信息资料的方式,充分利用自身行政权力资源,在审批、监督、管理等各个环节构建起一道防止偷漏税收的“防火墙”,主动担负起综合治税(费)的工作职责。同时充分利用整合资源,做好数据的提取、集成、分析和共享,做好运用,产出成果,努力将财税综合信息变成实实在在的税收和非税收入。